大数据视域下完善我国个税征管的思考

立法促进第三方信息共享制度建立。修订 完善现行《税收征管法》，以立法形式明确涉税 信息共享的责任主体和内容、涉税数据安全管理 标准，为涉税信息共享提供法律依据。进一步细 化《税收征管法实施细则》，对信息提交的方式、 时限、操作程序、报告格式、报告内容、违规处 罚等加以明确。由国家税务总局制定相应的操作 细则，明确契合税收征管实际工作的信息共享程 序、共享方法、共享原则、共享评价等完善统一的自然人纳税人识别号制度。完 善我国自然人纳税人识别号制度，既是契合个税 从分类向综合与分类相结合税制模式变革的基础， 也是数据治税的有效保障。建议通过立法，强制 全面实施纳税人识别号制度，规定个人获取各类收入以及从事购买不动产、金融活动、签订合同 协议、大宗消费支出等经济活动时，必须填写纳 税人识别号。同时建立纳税人识别号制度相关奖 罚机制，将自然人使用纳税人识别号的情况与能 否享受税收优惠政策、社会保障及社会福利等利 益条件相挂钩。建立以“金税四期”为载体的第三方信 息共享平台。当前，国家税务总局已将“金税四 期”系统的研发、改造和升级工作纳入重点工作 范畴，旨在解决外部数据信息采集、加工以及和 内部征管数据信息的比对问题。要以此为契机， 有步骤地推进部门间信息共享 ：第一步，定期交 换信息，由相关职能部门对税务机关推送的信息 进行确认，再反馈给税务机关；第二步，有选择、 有权限地开通相关职能部门的部分实时数据信 息，可先从高收入人群、个人股权转让和合伙企 业入手，将纳税人的金融账户、不动产信息、交 易活动等列入监管，由税务机关进行分析比对 ； 第三步，在完善相关法律法规保障数据安全和赋 予税务机关相应权限的条件下，由国家税务总局 牵头，在“金税四期”系统建设中规划建立全国 统一的第三方信息共享平台。

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