大数据视域下我国个税征管面临的挑战

大数据与人工智能、互联网、云计算等技术 协同发展，加速助推经济形态趋向电子化、数字化、 数据化，自然人之间的直接交易日益频繁，居民 收入来源渠道不断扩充，使自然人纳税人呈现爆 发式增长的态势，个税税源多样性、隐蔽性、虚 拟性、数据依赖性及分散性等特征明显。如何从 不断变化的工作模式、商业模式以及虚拟货币等 数字资产的使用中获取和使用信息，个税税源监 控体系正面临越来越多的考验。同时，在综合与 分类相结合的税制模式下，税务机关不可避免地 直面数量庞大、难追踪、流动性大的自然人纳税 人。传统的以具体纳税人或代扣代缴义务人为征 管对象的征管模式难以适用，加上需要核实纳税 人收入、支出、房贷、子女、赡养、医疗等信息， 对税务机关获取自然人涉税信息的质量和时效等 提出了更高要求。伴随国税地税机构合并、个税改革全面启动， 包含扣缴客户端、手机 App 端、网页 Web 端及 税务端四个办税端口的自然人税收管理系统—— “自然人电子税务局”在全国正式上线运行。自 上线初期，自然人电子税务局就是以全国应用和 数据大集中为前提进行开发的，数据全都部署在 “云”上，为后期的数据归集和应用奠定基础。但 自然人电子税务局上线运行以来，由于研发时间 紧、上线运行时间短，还存在一些不足之处。例如 : 在我国未形成严密的个人信息防泄露保障法律体 系的情况下，给予各级税务机关工作人员权限较 少 ；基于对纳税人个人信息的保护，实际运行中 数据权限有严格限制，部分数据以脱敏方式展现， 造成对自然人数据使用或比对时无法准确关联， 对确认自然人汇缴地、预缴地等造成一定困难 ； 等等。这都需要下一步进行优化和完善，提高数 据分析和应用价值。

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